老师，为境外代扣代缴的企业所得税会影响到国内的应交企业所得税款吗？-高顿问答

轲同学

老师，为境外代扣代缴的企业所得税会影响到国内的应交企业所得税款吗？

来自轲同学的提问 2021-05-16 10:45:29 阅读760

A老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 10:45:29

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轲轲同学，你好，关于老师，为境外代扣代缴的企业所得税会影响到国内的应交企业所得税款吗？我的回答如下

亲爱的同学，不会。

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

以上是关于税,税款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

董同学

向境外企业采购设备，境内企业需要代扣代缴企业所得税吗

崔老师

同学你好！这个是不需要的哦这个属于进口设备不存在代扣代缴企业所得税的问题如果是向设立在中国境内的境外非居民企业采购设备这个才要哈

董同学

好的。那还有个问题，设备合同中包含了设备安装调试费和安装人员的服务费，这一项需要单独立合同吗？是不是可以合并在一起订立合同？

崔老师

嗯嗯这个可以合并做一份合同哦

晶同学

境外企业在境外为境内企业提供劳务，境内企业是否要为支付的劳务费代扣代缴营业税及预提所得税？

赵老师

1.营业税不需要代扣代缴，因为发生在国外。
这个是依据营业税暂行条例的
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
2.企业所得税不需要扣缴。
3.因为是企业所得税，所以依据应该是企业所得税实施条例，别到税务局把营业条例说出来让人笑话。。：
第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

因此，不需要扣缴企业所得税。

其实以上比较容易理解，人家企业是境外的企业，服务是境外的服务，怎么能收，这样都收，谁敢跟你中国企业做生意什么的

4.但是，如果因业务需要朝国外付汇3万美元以上，必须需要分别到国地税开具《服务贸易对外支付税务证明》，先国后地。
《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）和《国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（国税发[2008]122号）

个人意见，仅供参考

王同学

境内企业是否需要代扣代缴提供技术服务的外国企业的所得税？

石老师

问题描述：问：某境内居民企业支付一笔不涉及特许权使用费的技术服务费给一家外国企业，这家外国企业未在中国境内设立机构场所。请问，境内企业是否需要代扣代缴该外国企业的企业所得税？问题答复：
　　
　　答：如果上述外国企业未派员来中国境内提供技术服务，该项技术服务属境外劳务，对非居民企业取得来源于境外的所得，根据《企业所得税法》第三条和《企业所得税法实施条例》第七条，中国不予征收企业所得税。如果外国企业派员来中国境内提供技术服务，即使其未设立实体性机构、场所，也应把派员提供服务的场所作为其在中国境内设立的机构、场所，由外国企业申报缴纳企业所得税，或者由县级以上税务机关指定支持技术服务费的境内居民企业从其支付款项中扣缴企业所得税。如果属于上述后一种情形，外国企业需要享受税收协定待遇的，应按《国家税务总局非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》（国税发〔2009〕124 号）的相关规定办理。