特殊项目计税基础，计税基础不是未来可以扣除的金额吗？-高顿问答

执同学

特殊项目计税基础，计税基础不是未来可以扣除的金额吗？

特殊项目计税基础，题目和讲义相反结果，计税基础不是未来可以扣除的金额吗？

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来自执同学的提问 2021-05-16 12:29:01 阅读456

孙老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 12:29:01

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执念同学，你好，关于特殊项目计税基础，计税基础不是未来可以扣除的金额吗？我的回答如下

勤奋的同学你好：
这里同学需要注意一下哈，
第一张图片：是未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异，这种情况下，如果将其视为资产，其账面价值为0

第二张图片：是确认负债（其他应付款）项目产生的暂时性差异，这种情况下，其他应付款（负债）计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

丹同学

计税基础是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额

冯老师

首先你要注意两个字未来
未来就是说现在不可以扣除要未来才可以扣除

第二未来期间可予税前扣除的金额就是说税法规定允许扣除的金额

比如说企业为开发新技术新产品等研究开发的无形资产税法规定形成无形资产成本的按照无形资产成本的150%摊销.
如果你的账面价值为100那你的计税基础就是150因为税法允许你扣除150

要理解好新所得税会计主要是我们观念的转变因为过去我们学的是利润表债务法现在准则规定的是资产负债表债务法我们学新所得税会计不要把以前的观点想起来就不会难了

四同学

资产的计税基础不懂，未来可在税前扣除的金额啥意思啊

谢老师

资产的计税基础就是税法上认可的价值原价-税法允许扣除的金额负债的计税基础=负债原价-未来可允许税前扣除的金额

四同学

未来可在税前扣除的金额＝资产的计税基础，什么意思啊？

谢老师

不明白你这个等式表达的是什么

四同学

这是教材的原文，可以参考一下

♥同学

资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，为什么是扣除的金额，不是扣除之后的余额吗