甜七同学，你好，关于请问怎么区分应纳所得税这章纳税和可抵扣？可以解释说明下吗？ 我的回答如下
认真的同学，
当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值<计税基础，形成的是应纳税暂时性差异哟
当资产的账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异哟
同学可以先记一种情况，就看资产的账面价值>计税基础，资产的计税基础就是未来期间可以抵扣的金额，那么计税基础小，未来可以抵扣的就少，计算的利润就多，就需要多交税，那么形成的就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哟
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
以上是关于所得税,应纳所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开1、应纳税暂时性差异 ： 资产账面价值>资产计税价值
负债账面价值<负债计税价值
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
递延所得税负债
当期差额在贷方，体现为递延所得税负债，以后从借方转出，将使应纳税所得额增加。
2、可抵扣暂时性差异 ：资产账面价值<资产计税价值
负债账面价值>负债计税价值
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费----应交所得税
当期差额在借方，体现为 递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。
应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看来是造成“少缴税”，而以后要补上的——这个是“应纳税”的理解；比如固定资产折旧，会计按10年，而税法要求按5年，折旧使得期末资产账面价值大于计税价值了。
可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看是造成了“多缴税”，而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”。例子还是可以用折旧，会计按5年，税法按10年，那就造成可抵扣暂时性差异了。
应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相反，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。
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