P同学
交易性金融资产产生的公允价值变动损益科目的余额，怎么处理？
关于交易性金融资产产生的公允价值变动损益科目的余额，最后怎么处理？
来自 P同学 的提问
2021-05-20 18:27:28 阅读1009
P同学：
勤奋的学员：
你好！
期末的时候都会结转到本年利润，最终转入了利润分配。
明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
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其他回答
°同学
交易性金融资产，资产负债表日，将公允价值变动计入公允价值变动损益。等到交易性金融资产出售日期，是将“公允价值变动损益”转回“交易性金融资产—公允价值”变动，还是转入“投资收益”科目？
姚老师
转回投资收益科目。出手交易性金融资产，按实际收到的金额，借记“银行存款、结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
黄同学
交易性金融资产出售时，公允价值变动损益余额怎么处理？分录怎么写
李老师
您好，借：银行存款，贷：交易性金融资产-成本， 交易性金融资产-公允价值变动（正数或者负数） ，投资收益，应交税费-应交增值税（销项）。同时，借：投资收益 ，贷：公允价值变动损益 ，或者借：公允价值变动损益 ，贷：投资收益
黄同学
老师，今年大纲变了。最后公允价值变动损益，不冲减投资收益
李老师
您好，如果是这样的话，那就没有后面的这个分录了（同时，借：投资收益 ，贷：公允价值变动损益 ，或者借：公允价值变动损益 ，贷：投资收益）。
黄同学
那您的意思变动损益的余额，期末直接结转到本年利润去了，还是
李老师
您好，是的，变动损益的余额，期末直接结转到本年利润去了。
Z同学
交易性金融资产--公允价值变动、公允价值变动损益
高老师
你好，
公允价值变动额的确定，则是上一期的该资产的公允价值，也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额，
上一期公允价值，也就是账面余额或账面价值是2550，而本期上升到了2580，这个上升的额度，及这两个差额1280-1250=30，不就是上升的吗这个就是因为公允价值上升而形成的，所以这就是公允价值变动额，
也就是说，本期的账面余额大于上一期的账面余额，在多少呢，大30
下一个公允价值下降的问题，其原理是一样的，即当期的公允价值，也就是说账面余额或账面价值是2560了，而上一期是2580，这回是下降了，下降额=2580-2560=20
所以就是本期的账面价值或账面余额或公允价值小于上一期的，小了20。
最后一个问题了，公允价值变动损益是会计科目分类中属于损益类科目，
这类科目增加时，要计入到贷方去，减少时，计入到借方。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问
公允价值变动额的确定，则是上一期的该资产的公允价值，也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额，
上一期公允价值，也就是账面余额或账面价值是2550，而本期上升到了2580，这个上升的额度，及这两个差额1280-1250=30，不就是上升的吗这个就是因为公允价值上升而形成的，所以这就是公允价值变动额，
也就是说，本期的账面余额大于上一期的账面余额，在多少呢，大30
下一个公允价值下降的问题，其原理是一样的，即当期的公允价值，也就是说账面余额或账面价值是2560了，而上一期是2580，这回是下降了，下降额=2580-2560=20
所以就是本期的账面价值或账面余额或公允价值小于上一期的，小了20。
最后一个问题了，公允价值变动损益是会计科目分类中属于损益类科目，
这类科目增加时，要计入到贷方去，减少时，计入到借方。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问
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