如果非居民企业取得的（居民企业）上市公司股息红利免税吗？-高顿问答

晨同学

如果非居民企业取得的（居民企业）上市公司股息红利免税吗？

老师，如果非居民企业取得的（居民企业）上市公司股息红利免税吗？非居民企业持有连续不超过12个月的非上市公司股票征税吗？判断这两条免不免税的关键点是什么？

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来自晨同学的提问 2021-05-21 09:54:36 阅读4842

晨同学：

爱思考的同学你好啊~

1、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。

所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

2、持有连续不超过12个月的非上市公司股票，是不征税的，持有是不征税的。

同学是不是想问非居民企业转让持有连续不超过12个月的非上市公司股票，如果是这个问题，是要征税的。

3、两条中股息、红利是否免税与持有时间有关，转让股权与时间无关都要征税。

每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

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其他回答

菁同学

来自非上市公司（居民企业）的股息、红利免税对吗？

陈老师

你好，因为持有非上市企业不足12个月的股息红利收入不在征收范围内。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。所以，根据以上两个规定持有非上市企业不足12个月的股息红利收入不在征收范围内，适用免税政策。

云同学

如果我方是居民企业，直接投资持有另一居民企业（非上市公司）的股份，超过一年，符合居民企业之间股息红利免税的政策吗

汪老师

你好在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的股息、红利。如果是直接投资于非上市的居民企业，那取得的股息红利免税，如果是持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月的，取得的股息红利也是免税的，如果不足12个月的，那就不属于免税的股息红利。

云同学

就是无论直接投资与上市公司居民企业，还是投资于非上市公司居民企业，只要持有时间超过12个月都免？

汪老师

你好目前来说政策是这样的

三同学

居民企业取得非居民企业红利

吴老师

需要缴纳。
被投资企业（非居民企业）在境外缴纳的所得税中你分得的税后红利缴纳的部分，在境内缴纳时可以抵免。
举例：你占40%的股权，被投资企业缴纳了200万元的所得税。你分得了500万元红利。500万红利拿回中国应缴纳125万所得税（500万25%），因为这500万实际上在国外缴纳了80万的所得税（200万40%），所以，实际上回国应缴纳125-80=45万元。