个税递延型养老保险是真福利， 退休后税负更轻。假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

给你举两个例子。

先看个人所得税税率表，这是计算个税的基础。

案例一 

小明月收入10000元，假设小明包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元。

购买个税递延型养老保险前，小明每月应纳税所得额为10000-2100-3500=4400元。

适用工资、薪金所得税率表：4400×10％-速算扣除数105=335元。

所以小明每月需缴纳个人所得税335元。

假设小明每个月按享受个税税前扣除最大化的角度购买600元个人税收递延型商业养老保险。（税前扣除限额按照100006%、1000元孰低确定）

购买后，小明每月应纳税所得额为：4400-600=3800元，每月需缴纳个税275元，和购买前相比，小明每月可少缴纳个税60元（减少税款约18%），这样小明一年可少交个税720元。 

那么，小明最终少交的税金是不是720元呢？ 不是的！

等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取600元，按领取时“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”原则，退休后小明每月因商业养老金需缴个税：600×75％×10％ =45元。

2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。——这就是递延纳税的奥秘！

从金额来看，每月节省税金15元，一年实际可节省180元，按照“领取期限原则上为终身或不少于15年”，小明15年可节省税金2700元。

案例二 

小张30000元，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约6500元，通过计算，可知每月小张需缴纳个人所得税3995元。小张按享受个税税前扣除最大化的角度购买1000元个人税收递延型商业养老保险。

购买后，小张每月应纳个税3745元，小张每月可少缴纳个税250元。等到小张2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取1000元，退休后小张每月因商业养老金需缴个税75元。每月实际节省税金175元，一年实际可节省2100元，15年可节省税金31500元。

个税递延商业养老保险试点将于5月启动，老百姓提高晚年生活保障有了新选择。

个税递延商业养老保险的意思是，购买商业养老保险产品的保费支出部分对应的个人所得税先不缴，等到领取养老金时再根据相应的税率缴税。

有相关人士认为，目前我国养老“三支柱”体系发展很不平衡，基本养老保险“一支柱”独大，第二支柱企业年金发展不是很理想，以商业养老保险为代表的第三支柱仍是相对短板，税收优惠政策的推出能提高老百姓的购买积极性。

根据财政部等五部门发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，上海市、福建省和苏州工业园区先行试点，在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。

从投保流程来看，纳税人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

（来源于：新华网）