无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利-高顿问答

无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利

老师您好，我想问一下有关所得税和无形资产三新研发形成的问题，1. 无形资产自行研发的时候，研发费用加计扣除50%，形成的账面价值税法也是认可150%，那么如果08年发生费用花支出200，会计认可的无形资产是400，那么在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，要再扣费用的加计扣除部分，即200*50吗，然后对应税法认可的多的无形资产的账面价值的部分，还要再减去相应的摊销，而且这两个都不确认相应的递延所得税吗，2. 如果这道题目只有无形资产费用化加计扣除，摊销的加计扣除，那么这两个差异都是不确认递延的暂时性差异吗，所以应交所得税和所得税费用就是一致的吗？我的上面的两个理解正确吗，3.另外针对这道题目，如果16年有费用花支出，那么就对应着我第二个疑问的情况吗，即应交所得税=所得税费用吗，谢谢老师解答

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来自高同学的提问 2019-09-23 08:56:33 阅读896

房老师 高顿研究院副院长

2019-09-23 08:56:33

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高小聪同学，你好，关于无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利我的回答如下

准注会同学，你好！
理解的没什么大问题。老师再给你总结一下，费用化的部分加计扣除形成的是永久性差异，永久性差异不确认递延，所以对应的应交税费和所得税费用金额相等。资本化的部分账面价值和计税基础不一致，形成暂时性差异，但是承认不确认，所以可以当成是永久性差异处理，对应的所得税费用和应交所得税也是相等的。只有确认递延所得税的情况，才会出现所得税费用跟应交税费不等的情况。
老师这么解答，同学可以理解吗？
如有疑问，欢迎再次提出！
祝学习愉快，继续加油哦~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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