姚老师 高顿研究院副院长

2019-09-23 11:29:01

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邵绪奎同学，你好，关于递延所得税资产怎么计算？ 我的回答如下

准注会宝宝你好，

：17年卖的，从17年开始算3年的保修期，要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了，只是16年的那部分到期了。祝学习愉快！
张海清　|　响应时长：7分钟　|　19-05-31　19:57:13
追问
老师，是这题的讲解吗，哪有20年，16年卖了啊。
19-06-01　08:07:27
追答
同学，你好
对于17和18年售出的产品而言，它的保修期也是3年，所以站在19年的角度，这两年产品的保修期是还没有到，所以18年的时候余额是700，那19年1月1日的金额和18年的余额是一致的，而不是为0

陈淑慧　|　19-06-01　12:44:10
追问
老师您讲的很好，可是我不理解，20年是税法里的吗，这里没有20年，其他您说的我都不懂，能不能从初学者的角度解释。
19-06-01　13:47:55
追答
可以的同学，
1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。
2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。


A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。


B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。


C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60


D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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