旺旺同学，你好，关于递延所得税资产余额如何计算？ 我的回答如下
认真的同学，你好~
下面是这道题的解题方法：
20×3年末——20×7年末暂时性差异分别为：800；1200；1200；800；0
①20×3年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150（万元）
分析：由此分析可以得出20×3年末暂时性差异800可确认递延所得税资产，但是税率的选择是关键，因为采用的是未来税率，因此就要看具体是哪一年转回的，直到20×6年才发生转回400，20×7年转会800。因此20×3年的800有400是20×6年转回的，适用税率为12.5%，另外400是20×7年转回的，适用税率是25%。
②20×4年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）
分析：20×4年末暂时性差异为1200，其中的400在20×6年转回，适应税率为12.5%,剩余800在20×7年转回，适用税率为25%。
③20×5年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）
分析：20×5年末暂时性差异为1200与20×4一样，计算结果相同。
④20×6年末的递延所得税资产余额=800*25%=200（万元）
20×6年末暂时性差异为800，这800都是在20×7年转回，采用的税率是25%。
希望老师的解答能对你有所帮助，如有疑问，欢迎探讨喔~
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