yuer同学，你好，关于为什么这里不能用年初未分配利润替代？ 我的回答如下

亲爱的同学，下午好~

同学可以把题目截图发给老师看一下吗

希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

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yuer同学，你好，关于为什么这里不能用年初未分配利润替代？ 我的回答如下

好的，老师看了一下这个题，由于这个是合并报表的处理，这个2017年年末应收账款和预计负债都是用年初未分配利润替代的，属于连续编报，就是把上年年末的分录先抄下来，由于上年末应收账款坏账已经核销、预计负债已经赔偿，于是2017年年末用年初未分配利润代替。而2016年年末发生的这个事情，所以2016年年末做分录的时候直接用应收和预计负债。

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yuer同学，你好，关于为什么这里不能用年初未分配利润替代？ 我的回答如下

嗯嗯，老师看了分录，2017年年末用的是年初未分配利润，同学说的是没有用，所以老师上面的回复不知道是不是同学想知道的（因为是文字表达，可能理解上老师这边也会有点出入），如果不是，我们再沟通啊

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yuer同学，你好，关于为什么这里不能用年初未分配利润替代？ 我的回答如下

因为合并报表是连续编报，上年的本年还要抄一遍，属于临时账外调账。

为什么不把递延所得税资产也换成年初未分配利润，因为递延所得税负债和递延所得税资产属于负债和资产类科目，只有损益类科目才会换成未分配利润的，而应收账款和预计负债为什么换了呢，本来是不应该换的，因为他们同样不属于损益类科目，但是由于上年年末应收账款收回、坏账核销了以及发生了赔款，因此影响了2016年的利润（这里看，2016年年末应该还有其他的分录，这里没写。关于应收账款收回，坏账核销，合并报表应该补一个分录是：

借：应收账款

　贷：信用减值损失

而预计负债也是要补一个分录：

借：预计负债

　贷：营业外支出

补全后，就会发现，2017年年末那个别替代为年初未分配利润实际对应的项目了。

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yuer同学，你好，关于为什么这里不能用年初未分配利润替代？ 我的回答如下

也可以，反正不影响损益就不用调整的。

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