Kinlinlin同学，你好，关于第(4)题应该如何计算？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~

延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%




甲公司20x7年的应交所得税=【4500-转回固定资产的可抵暂时性差异800-投资性房地产应纳税暂时性差异（200+800/50）-国债利息免税25+公益性捐赠支出超过限额部分（600-4500*12%）】*25%=879.75

甲公司20x7年递延所得税费用=投资性房地产确认的递延所得税负债（200+800/50）*25%+固定资产转回的递延所得税资产800*25%=254




甲公司20x7年的所得税费用=879.75+254=1133.75

20x7年末递延所得税负债余额=900*25%+（200+800/50）*25%=279

祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Kinlinlin同学，你好，关于第(4)题应该如何计算？ 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~

因为这是永久性差异，不是暂时性差异，=不确认递延所得税。

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