二二二喵同学，你好，关于资料二的期权为何是500*0.25？账面不应该是1/3*50*10*6吗？计税基础是1800/3吗？ 我的回答如下

准注会同学，你好

按照下面的例子来理解

权益股份支付所得税如何处理？

根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：

1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。

2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。

a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）

例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。

第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；

第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。

祝学习愉快

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

二二二喵同学，你好，关于资料二的期权为何是500*0.25？账面不应该是1/3*50*10*6吗？计税基础是1800/3吗？ 我的回答如下

准注会的同学，你好！

这里在账面上有500，可是这500现在不让扣，以后才能扣吗，所以现在会计和税法上的差异是500.已经产生的是500的差异，所以要根据500确认递延所得税资产。

老师这样解释，同学能理解吗?

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。