E同学
例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？
老师您好，例一中2015年乙向甲出售一专利，借资产处置收益贷无形资产，可以理解为合报层面不认处置无形资产时的收益，那递延所得税资产不是应该在贷方吗？怎么分录却是在借方呢？
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EVEN同学，你好，关于例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？ 我的回答如下
准注会同学，你好
你理解基本对了。 但是 合报层面那个是账面价值，哪个是相当于计税基础搞错了。
合报层面是 把 买方在个报认可的账面价值当成是 计税基础了，所以 是账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
祝学习愉快
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开E同学：
我知道是递延所得税资产就是不明白为什么在借方而不是贷方呢？
展开EVEN同学，你好，关于例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？ 我的回答如下
发生了啊， 所以 是 借方，以后 转回就是 贷方。
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展开E同学：
是不是可以理解为甲卖了无形资产时可以转回，这是发生内部交易不予转回
展开EVEN同学，你好，关于例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？ 我的回答如下
对。 无形资产摊销也会转回。
转回过程伴随 内部交易损益逐渐实现。
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