心同学
合并工作底稿第二笔调整分录，为何用母公司的资本公积调整母公司的盈余公积和未分配利润？
老师，您好，我想问一下合并工作底稿中的第二笔调整分录，为什么是用母公司的资本公积去调整母公司的盈余公积和未分配利润？第一笔抵消分录已经理解了，现在第二笔调整分录也明白了原理，主要是不理解借方为什么是母公司的资本公积
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心若向阳同学，你好，关于合并工作底稿第二笔调整分录，为何用母公司的资本公积调整母公司的盈余公积和未分配利润？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！
请问同学问的是一体化存续的那笔分录吗？借资本公积，贷盈余公积，未分配利润。
这笔分录是同一控制下才有的分录。
比如说集团花100万投资了一家公司A，然后A公司帮集团赚了50万，这时候A相对于集团而言的账面价值就是150，过完年集团内另一家公司B把A合并了，形成了同一控制下的企业合并，长投认可的是相对于最终控制方而言的账面价值150，但是我们集团实际的投资额只是100呀，另外的50是以前赚的，别人控制A时反映在留存收益中，B把A合并过来之后也要反映在留存收益中，所以贷方是留存收益，同控的调整不让影响损益，所以是通过资本公积调整。
这笔分录考试时不是必须有的，想不起来不写也不扣分。
希望可以帮到你，继续加油！
以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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