非同控下购买日合报层面，先调整后抵消，只调整公不等账，是否都会产生递延所得税资产或负债？-高顿问答

非同控下购买日合报层面，先调整后抵消，只调整公不等账，是否都会产生递延所得税资产或负债？

老师您好非同一控制下购买日合报层面先调整后抵消只要调整公不等账我认为都会产生递延所得税资产或负债因为税法认可的是你个报上的帐面价值（假设无减值摊销等）我认为并不认可你合报FV 根本不需要考虑是否是免税合并只要调整都会有递延才对呀。。。。但至于这笔递延什么时候消失我就不知道了。。。。老师我理解的有问题吗？

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来自李同学的提问 2019-09-24 11:27:25 阅读724

宁老师 高顿研究院副院长

2019-09-24 11:27:25

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李抓狗同学，你好，关于非同控下购买日合报层面，先调整后抵消，只调整公不等账，是否都会产生递延所得税资产或负债？我的回答如下

准注会同学，你好~
只要资产调整了公不等于账，针对某些资产就要确认递延问题。但是免税应税也是会出现的，但是考虑的是对商誉是否确认递延的问题，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油

以上是关于账,公账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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李同学：

老师您好 1、只要调整公不等账就会出现递延问题对吧？免税应税也会有那这些搅到一起咋整？还是无论免税应税还是公不等账税法都是统一的始终认准的是原有的账面价值？ 2、这些我在公不等账中确认的递资递负什么时候转回呀这种暂时性差异具体什么时候开始消失？

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陈老师 高顿研究院副院长

2019-09-24 11:27:25

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李抓狗同学，你好，关于非同控下购买日合报层面，先调整后抵消，只调整公不等账，是否都会产生递延所得税资产或负债？我的回答如下

是的，有公不对账就会出现递延，但是前提是最后得说这个题需要考虑所得税。免税应税这块不会遇到的，所以不用考虑。最后这种暂时性的产生一定会在固定资产无形资产提折旧的时候慢慢转回，或者存货处置了转回。

以上是关于账,公账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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