益清静植（王翠屏）同学，你好，关于为何会计习题课专题2所得税，例6答案不考虑期初的递延所得税余额而例5考虑？ 我的回答如下

准注会同学，你好！

是哪个老师的习题课？

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益清静植（王翠屏）同学，你好，关于为何会计习题课专题2所得税，例6答案不考虑期初的递延所得税余额而例5考虑？ 我的回答如下

例题5是先算的递延所得税的期末余额（账面价值和计税基础的差计算的是余额），用余额算需要减期初，例题6是直接算的发生额，就不需要减年初了~

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750和600是账面价值和计税基础的差算的，是期末余额的概念，不是发生额，要减去期初余额才是发生额。

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益清静植（王翠屏）同学，你好，关于为何会计习题课专题2所得税，例6答案不考虑期初的递延所得税余额而例5考虑？ 我的回答如下

资产，负债这些都是时点数，用它们为基础计算的一般都是时点数，就是余额。收入费用是时间数，所以广告费算的是发生数。此外，如果期初余额是0，那期末余额就等于发生数~

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长投这里不确认递延所得税。

如果递延所得税期初余额为0，那么第一期期末的递延所得税余额等于发生额（发生额=期末-期初=期末-0=期末）。

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益清静植（王翠屏）同学，你好，关于为何会计习题课专题2所得税，例6答案不考虑期初的递延所得税余额而例5考虑？ 我的回答如下

会计上确认了投资收益300，税法上不承认，所以需要减去~

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