图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？

勤奋的同学，你好！同学总结的不错，继续加油。本题跟之前同学学的不太一样哈， 这里是估计发生变更的情况，也就是原来估计减值10，新证据证明减值80，都还是估计，所以只需要再补70的坏账就行了，如果是清算完成了，实际就是亏损了80，那么就涉及到调整应交所得税的问题了。希望可以帮到你，继续加油！

解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

在所得税汇算前，要调整应纳税所得额呀，讲义上也写了应交税费呀？

爱学习的同学你好： 18年计提坏账地时候，税法上就不认，该交多少税交多少税；现在调减了，自然也不影响应交税费的金额。同学继续加油呀~

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！

无票部分固定资产计提的折旧在企业所得税汇算清缴时需要调整吗？

热爱学习的同学，你好！可以的，固定资产入账价值如果没有市场的公允价的话，是可以按照现有的凭证来暂估入账并计提折旧的。无票部分如果符合市场公允价，不需要调整。这个具体操作还是要看地方税务机关的规定，同学可以咨询当地税务机关，老师只能从理论给予帮助~正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

图一是去年长期股权投资的情况吗？如何填图二，可否解释下？

爱学习的同学你好，同学给的信息，老师无法计算填表，同学继续加油哦~~~

此时，企业所得税汇算清缴投资收益纳税调整表怎么填？

同学你好， 实务问题的操作比较复杂，同时会受到当地政策以及细节处理的影响。教材中只是提供了理论知识，建议咨询一下专业的会计事务所或税务事务所。 同学的问题CPA考试一般不会涉及，同学不用担心哦~~

如果做所得税汇算清缴，这个租金要写吗？

爱学习的同学你好~ 从税法角度来看，一般是按照收付实现制进行缴纳的；由于未收取租金的话，按照道理来说是不需要汇算清缴的由于是实务的问题，还是建议咨询一下当时税务机关哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

递延所得税资产和负债调整会税差异需要入账吗？

亲爱的同学您好，1.不是的，比如其他债权投资产生的暂时性差异计算的递延所得税负债，是计入其他综合收益而非所得税费用，所以这里不能是相等的。2.递延所得税只调整暂时性差异3.当期应纳税所得额的调整既要考虑暂时性差异也要考虑永久性差异，不涉及利润的跟应纳税所得额没关系4.当期发生减值10万，该批存货账面价值为90，计税基础为100，产生可抵扣暂时性差异10，所以当期缴税当做没有发生减值去交，也就是算应纳税所得额的时候要把减掉的10给加上去当做没发生。分录借记“递延所得税资产”2.5，贷记“所得税费用”2.5（假设所得税税率为25%），表示本期其实是多交税了，以后期间暂时性差异消失可以少缴税。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

我们公司是超市一般纳税人，2020年度亏损300多万 ,平均人数88人，资产总额800多万，在企业所

同学，你好：小微企业要符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；从条件上看贵公司是符合条件的。