C同学
A当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元(正确) 为什么是正确的?账面价值180<计税基础200,形成的难道不是应纳税暂时性差异20咩?
展开C同学:
学员你好,资产账面价值>计税基础是应纳税暂时性差异,资产账面价值<计税基础是可抵扣暂时性差异
展开C同学:
这是为什么呢?
展开C同学,你好,关于A选项中,账面价值180 我的回答如下
爱思考的同学:
200万购买一批存货,销售时,税法上是允许扣除200万;但是期末,会计认为他只值180万,会计提20万的跌价准备。表示贬值20万。税法认为如果真的贬值,出售时才真正体现出来,也就是税法认为销售时亏损的20万,我是认的。所以20万是未来可以抵扣应纳税所得额的差异。会少交税。确认递延所得税资产~!
这里比较绕,你理解一下,加油~!
以上是关于出,计税基础相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
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认真努力的同学你好:出售固定资产确认的收益是通过资产处置损益核算的,是营业利润的核算范围,报废才是通过营业外收支核算。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
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