P109的64题第四小题，剩下可抵扣进项税额=4.08*35/(260+35)如何理解？-高顿问答

l同学

P109的64题第四小题，剩下可抵扣进项税额=4.08*35/(260+35)如何理解？

P109的64题的第四小题，我还是没搞清楚4.08*35/260+35这个做法

来自 l同学的提问 2021-06-06 16:37:45 阅读563

孙老师 高顿研究院副院长

2021-06-06 16:37:45

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ll同学，你好，关于P109的64题第四小题，剩下可抵扣进项税额=4.0835/(260+35)如何理解？我的回答如下

爱思考的同学你好，
原本企业可以抵扣的进项总额是4.08，分摊到两项业务：销售自行开发的软件产品，提供软件技术服务
销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260 万元，因为享受即征即退政策，是先抵完进项，然后和260×3%比较，计算纳税金额。所以不再重复抵扣。剩下可抵扣金额=4.0835/(260+35)。
希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

以上是关于税,抵扣进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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l同学：

老师晚上好，完全不理解老师所说的意思，这个4.08万是第三小问，是员工的航空机票的一个进项税是可以抵扣，他怎么能够放到第一项，销售他的软件产品跟软件技术服务，这样的做法4.08×35÷260+35，就是划分不清楚的进项怎么抵扣的问题的划分方法

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l同学：

爱思考的同学，您好：

（1）4.08不是哪一个业务，是全部业务的进项税额。

（2）这些进项的目的都是为了软件产品，技术服务。即使是机票也一样，不知道是为了软件产品还是技术服务。无法区分，那就放在一起进行拆分。

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

M同学

请问老师最后一问的4.08为什么要乘以35/260+35

夏老师

同学，你好。根据软件业税收优惠，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。销售自行开发的软件产品的应纳税额＝260×13%-4.08×260/(260%2B35)＝30.20(万元)。实际税负＝30.20/260×100%＝11.62％,大于3％在，销售软件产品实际应纳的税额=260×3％＝7.8万元，对应的进项税额不得抵扣，所以当期允许抵扣的进项税为提供技术服务的对应的进项税额，即4.08*35/（260%2B35）。麻烦同学评价一下。

吉同学

老师，请帮忙解答一下第35题

E老师

80/140*0.35%2B30/70*0.35%2B40/100*0.3=0.47 0.47*160=75.2 您好，这道题答案应该选C

吉同学

答案是A，我想请问0.35怎么来的？乘以50%是怎么回事

E老师

哦，是，总机构占应纳税额的50%，分支机构占50% 我上面的算法应该是80*0.47就对了那个0.35和0.3是三因素分配的权重，是国家税务总局定的，请参考附件

旧同学

老师，第6题的第一个选项如何理解，第7题的第三个第四个选项如何理解

税老师

第6题的第一个选项已经销售的产品应该结转成本在主营业务成本里面体现，不在费用里面核算第7题的第三个第四个选项本期亏损，会影响所有者权益科目里面的利润分配-未分配利润减少，所以会使得所有者权益减少。而本期盈利会影响所有者权益科目里面的利润分配-未分配利润增加所以所有者权益增加