郭同学
预收账款的账面价值不是应该与计税基础相同吗？
\n//glive.gaodun.com/upload/439261/5f6cf0de34d6499a53f16f7f6debea8b5d9b14d2\n预收账款的账面价值不是应该与计税基础相同吗？蔡老师是这么讲的
展开郭同学：
勤奋的同学你好。
对于预收账款需要根据题目给出的信息具体分析。如果题目规定了，税法上在收到预收款时就要计入应纳税所得额，那么在以后年度确认收入时就可以税前扣除，所以计税基础是0。
如果题目规定，税法上在收到预收款时不计入应纳税所得额，此时账面价值等于计税基础。
希望以上回答能够帮助到你，继续加油哦～
展开因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。
所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0
《新企业所得税法》第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。计税基础应为0，产生了100万元的暂时性差异。
计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予扣除的金额=100-100=0 就该题说：
1、如果会计和税法对收入入账的要求一致，则会计的账面价值等于计税基础
2、如果会计和水法对收入入账的要求不一致，这会计的账面价值不等于计税基础
负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
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