千山冰雪同学，你好，关于不是说应收应付账款在合并报表层面都要抵消吗？为什么只抵消计提的坏账准备？ 我的回答如下

爱学习的同学你好： 

同学题目看仔细哈。

（1）2x16年6月8日，甲公司将生产的一批汽车销售给乙公司，销售价格为600万元，汽车已交付乙公司，款项尚未收取。该批汽车的成本为480万元，2x16年12月31日，甲公司对尚未收回的上述款项计提坏账准备30万元。2x17年9月2日，甲公司收到乙公司支付的上述款项600万。

所以17年年底，甲公司账上已经没有应收，乙公司账上也已经没有应付了，自然合报上不需要抵消应收应付；

而17年甲公司个报上把上年计提的坏账转回做了帐，合报上压根不认应收应付，也就不认坏账，同样也不忍坏账的转回，所以这笔帐要抵消。

同学继续加油呀~

以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

千山冰雪同学，你好，关于不是说应收应付账款在合并报表层面都要抵消吗？为什么只抵消计提的坏账准备？ 我的回答如下

那老师从做账的角度来说吧

16年

甲公司个报上有应收账款600，

又计提计提了坏账30

借：信用减值损失30

贷：坏账准备30

乙公司个报上有应付账款30，

合报上认为应收应付不存在，坏账也不存在，所以全部抵消

借：应付账款600

贷：应收账款600

借：应收账款（合报上用项目替换个报上坏账准备科目）30

贷：信用减值损失30

这是16年合报上的帐

17年，

甲公司收到600，转回坏账，个报上做

借：银行存款600

贷：应收账款600

借：坏账准备30

贷：信用减值损失30

乙公司个报付款

借：应付账款600

贷：银行存款600

合报上同样认为不存在，全部冲销

借：应收账款600

贷：应付账款600

借：信用减值损失30

贷：应收账款（合报上用项目替换个报上坏账准备科目）30

还要把16年合报分录照抄，损益类的替换成年初未分配利润

借：应付账款600

贷：应收账款600

借：应收账款30

贷：年初未分配利润30

把红色的合在一起就是17年合报上的账了，

借：应收账款30

贷：年初未分配利润30

借：信用减值损失30

贷：应收账款30

通过做账我们可以看到应收应付最终自己就相互抵消了所以没有。

从原理的角度就是老师上面说的，合并报表是基于个别报表而编制的，在17年年底，母子公司个报上已经没有应收应付了，自然合报上不存在还要抵消应收应付的事。

以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

千山冰雪同学，你好，关于不是说应收应付账款在合并报表层面都要抵消吗？为什么只抵消计提的坏账准备？ 我的回答如下

对的~

以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。