G同学
为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？
老师您好 这道题 我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75 借：递延所得税资产 47.75 贷：其他综合收益 47.75 由于公允价值的变动产生的其他综合收益1591-1400=191 借：其他综合收益—其他权益工具投资公允价值变化 191 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 191 所以 其他综合收益累计缺认额47.75-191=-143.25 而不用分别计算20X8年的和20X9年的 另外分别计算时涉及到了递延所得税负债在20X9年的转回 这个地方不太理解 为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗 所以要把之前的转回对吗
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Gotasie同学，你好，关于为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？ 我的回答如下
努力的同学你好~
完整的分录：
借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59
借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%
2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250
借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%
借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75
因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。
我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？
可以这样直接理解计算的。
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开影响所得税费用的递延所得税是指当期发生额，而不是余额。
按照税法规定，就是这样。递延所得税资产属于资产类，为资产所有人所有；而递延所得税负债就属于负债类，及这些资产已经不属于原来的所有人啦。
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