丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时

爱学习的同学，你好哟~1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.52、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

第16页例3，若只卖1/4时，转回的递延所得税负债是1500000*1/4，为何与第12页例2卖2/

认真细心的同学你好~同学是哪位老师的讲义，可以把对应题目的图片上传一下嘛，这样子老师可以更有针对性的为同学解答哦~期待同学的回复哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

此题长投应享有被投资单位的其他综合收益时的账面上升，这个其他综合收益是否要确认递延所得税负债？

认真、努力的同学，你好~长投权益是不需要确认的。 但是可能是因为在被投资方的账上未扣除所得税影响所以乘以（1-税率）了。本题就是属于这样的情况， 那个200是被投资方的200（税前的），所以要考虑所得税影响祝学习愉快

为何老师讲课时，画丁字账写余额时，将递延所得税资产放在贷方？

勤奋的同学，你好~ 是的，确实写在借方更加合理一些。​​​​​​​ 祝同学逢考必过~加油呀~ 

这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？

认真努力的同学你好呀~一般情况下如果是拟 长期持有的长期股权投资，持有期间确认的其他综合收益导致账面价值与计税基础不同，产生的暂时性差异，都是不确认递延的同学说的要扣除递延所得税负债是在哪看到的呢，能上传一下图片吗

此题为何还要写分录“借：其他综合收益 50，贷：递延所得税负债 50”？

爱思考的同学你好(*^▽^*):因为该资产产生了暂时性差异，不是所有的差异都是为了所得税费用而计提的，资产负债债务法，只要资产和负债的账面价值与计税基础不一致，都需要确认的，只是对应科目可能是所得税费用，也可以是权益类科目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中的递延所得税费用指对应科目是所得税费用部分的递

爱思考的同学你好(*^▽^*)所得税费用算的都是影响损益的部分，递延所得税资产、负债，也是要影响损益的。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

不是陷入循环过程,不确认递延吗？为何这里写递延所得税负债？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这里是指被合并方的净资产账面价值与计税基础不一致，产生的差异，那么对应的科目是商誉；但是商誉的账面价值与计税基础不一样，是不确认递延所得税的，因为会造成净资产变更， 商誉账面价值变更的循环。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

勤奋的同学，你好！纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。希望可以帮到你，继续加油！

教材P18页教材例13-12满足了非同控免税吸收合并条件，我这样理解是否正确？

勤奋可爱的同学，你好：是的同学，你这样的理解是正确的，继续加油~