老师这个请问账面和计税基础怎么写？-高顿问答

N同学

老师这个请问账面和计税基础怎么写？

\n//glive.gaodun.com/upload/1275967/492dd91c71e99f9816a4bec1b5cb96aabbf2342a\n老师这个请问账面和计税基础怎么写？

展开

来自 N同学的提问 2021-06-14 17:15:57 阅读469

姚老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 17:15:57

免费提问

Nicole同学，你好，关于老师这个请问账面和计税基础怎么写？我的回答如下

认真细心的同学你好~
账面价值是按照权益法核算后的金额，账面价值=3400万元；计税基础=3000万元。但是由于该长期股权投资是长期持有，该暂时性差异不确认递延所得税哦~

希望上述回答能帮助到你哦~
还有疑问的地方，请继续追问探讨，^O^

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

肉同学

老师，怎样计算账面价值和计税基础

查老师

这道题以公允价值计量且变动计入损益的资产期末公允价值上涨200，假设成本为100，那么期末就是300，税法只认可初始成本100，这个是计税基础，而300是账面价值。

肉同学

这个200形成了应纳税暂时性差异。

查老师

这个题目中利息收入免税，那么税法的计税基础就是0，而会计应收股利账面价值不为0，这样子形成了永久性差异。

肉同学

我做的对吗

查老师

对，是按照你这么处理的，长投的计税基础税法只认可开始取得时候的成本。

肉同学

老师，答案不是这样的，为什么用200*0.75

查老师

哦，它这边是考虑了所得税的影响，也就是公允价值变动200，但是这部分对于净利润的影响其实是150，长投是按照净利润来确认份额的。

肉同学

不应该说是净利润，这个其他综合收益不属于净利润，但是它也是按照税后来反映的。

A同学

请教一个计税基础和账面价值的问题

E老师

账面价值5.5万元没有问题，但计税基础是0，答案是对的。
你最好不要这样理解，因为计算递延所得税时，负债的计税基础要么与账面价值相等，要么就等于0，不可能出现第三种情况。
分步来说是这样的：
年初确认递延所得税资产1.25万元；
计提3万元后，再确认递延所得税资产0.75万元；
支付产品质量保证费用时，
借：预计负债 2.5 借：所得税费用 0.625
贷：银行存款 2.5 贷：递延所得税资产 0.625
年末的递延所得税资产也就是1.375万元。
上述算法，一步计算就是（5+3-2.5）0.25=1.375，与答案一致。

念同学

请问这个暂时性差异，是计税基础剪去账面价值，还是账面价值减去计税基础？

G老师

同学你好递延所得税资产的话，是计税基础减去账面价值递延所得税负债的话，是相反

念同学

这两个，跟暂时性差异有什么关系

G老师

上面说的就是暂时性差异递延所得税资产的话，暂时性差异是计税基础减去账面价值递延所得税负债的话，暂时性差异是相反

念同学

哪个是对应可抵扣差异，哪个对应暂时性差异？

G老师

递延所得税资产对应的是可抵扣暂时性差异