汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除吗？-高顿问答

伊同学

汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除吗？

最后一问在调整应交所得税中，汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除

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来自伊同学的提问 2021-06-14 18:40:12 阅读602

伊同学：

勤奋的同学，你好：

麻烦同学把题干拍全，老师看一下题目条件再进行详细答疑~

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其他回答

c同学

未计入当期利润的利得和损失，扣除所得税影响后的净额计入其他综合收益，扣除所得税以后的不是净利润吗？怎么会计入其他综合收益呢？

老师

不是的，其他综合收益可以理解成和净利润是并列的关系，只是其他综合收益没有税前和税后之说，一般说其他综合收益就是税后的。

任同学

外币权益工具形成的汇兑差额和公允价值变动都计入其他综合收益，那现金股利产生的汇兑差额为什么计入当期损益?是因为股利就计入当期损益了，所以股利产生的汇兑差额也计入当期损益吗？

张老师

是的权益性工具它是属于一个股权类的工具，它的公允价值计入其他综合收益，那么，同时，这一部分形成的汇兑也是计入其他综合收益。

任同学

那么股利的话，本身就是属于你的投资收益，那么他的汇兑损益同样也会影响当期的损益

窗同学

外币借款展期后，汇兑损益可以税前扣除吗？

余老师

一、汇兑损益可以在税前扣除。二、政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第 (一)项至第(八)项规定的收人外的其他收人，包括企业资产溢余收人、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收人、补贴收人、违约金收入、汇兑收益等。第三十九条规定，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计人有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。上述两条规定是相对应的，对于货币性资产产生的汇兑损失可以税前扣除，产生的汇兑收益也是要并人收人总额计征企业所得税的。