上年抵销分录是借营业收入，贷营主成本为什么是借未分配利润，贷营业成本？-高顿问答

上年抵销分录是借营业收入，贷营主成本为什么是借未分配利润，贷营业成本？

1、上年抵销分录是借营业收入，贷营主成本，这两个都是损益类，连续编报应该是借未分配利润——年初，贷未分配利润——年初吧，为什么是借未分配利润，贷营业成本？为什么金额又是20？ 2、第三点留存情况中，借营业成本12万，不应该也转为未分配利润——年初吗

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来自猫同学的提问 2021-06-14 19:45:10 阅读1053

龚老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 19:45:10

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猫小懒的幸福同学，你好，关于上年抵销分录是借营业收入，贷营主成本为什么是借未分配利润，贷营业成本？我的回答如下

爱学习的同学你好啊
1：这里的借：年初未分配利润 20 贷：营业成本 20 （题干中有一个假设，即假设存货全部买出去了啊，计入全部卖出去了，那么存货就没有了变成了营业成本）
2：借：营业存本 12 贷：存货，12 是因为20中有60%没有卖出去，那么说明期末存货还有20*60%=12是虚增的，直接调减这12就可以了
继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

以上是关于利润,未分配利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

E同学

老师好，主营业务收入结转，借：主营业务收入贷：本年利润利润分配：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润

蔡老师

同学你好收入的对的；如果本年利润余额是在贷方，转入利润分配的分录也是对的；

E同学

老师，如果有有管理费用，管理费用结转借：本年利润贷：管理费用利润结转利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润

蔡老师

管理费用和主营业务收入这两个可以一起结转还是分开结转

E同学

同学你好，是分开结转；

蔡老师

老师我上头做的对吧

E同学

同学你好，是正确的；

晨同学

主营业务收入结转入本年利润，借方是主营业务收入，贷方是本年利润。主营业务成本结转入本年利润，借方是本年利润贷方是主营业务成本。这是为什么

S老师

你好因为收入发生计入贷方，结转就计入借方，这样结转之后余额才是0 因为成本发生计入借方，结转计入贷方，这样结转之后余额才是0

荔同学

老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益第一年借：营业收入 1000 贷营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200 第二年未分配利润-年初 1000 贷未分配利润-年初 1000 借未分配利润-年初 200 贷营业成本 200 第二年的后面一个分录看不懂营业成本损益类转未分配利润-年初理解，存货为什么要转营业成本

师老师

同学你好，第一年中涉及损益的科目，第二年都要用“未分配利润-年初”，第一年，借营业成本 200 贷存货 200，如果这笔分录你能理解的话，那么到了第二年，“营业成本”就要用“未分配利润-年初”代替。这实际上就是说，站在第二年的角度看，这些都是上一年的损益，上一年借记了营业成本 200，实际上就是上一年未分配利润少了200，不是本年的损益了，也就不能用本年的损益科目去记了，只能用“未分配利润-年初”来记，以此来表示这是上年未实现的损益进行的抵消。