D选项中“账面余额”是不是等于”交易性金融资产—成本“+“公允价值变动损益”？-高顿问答

거同学

D选项中“账面余额”是不是等于”交易性金融资产—成本“+“公允价值变动损益”？

老师，D选项中，“账面余额”是不是等于”交易性金融资产—成本“+“公允价值变动损益”，我这样理解对不对？

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来自 거同学的提问 2021-06-14 21:18:25 阅读584

거同学：

亲爱的准注会宝宝，你好：

是的同学，你的理解是正确的，账面余额包含所有的明细科目核算的内容。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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其他回答

°同学

交易性金融资产，资产负债表日，将公允价值变动计入公允价值变动损益。等到交易性金融资产出售日期，是将“公允价值变动损益”转回“交易性金融资产—公允价值”变动，还是转入“投资收益”科目？

高老师

转回投资收益科目。出手交易性金融资产，按实际收到的金额，借记“银行存款、结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

B同学

资产负债表日 (一)公允价值比账面余额高借：交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益而交易性金融资产处置 1出售交易性金融资产时，将出售的公允价值与其账面余额的差额确认为当期投资损益 2同时结转公允价值变动损益 3会计分录借：银行存款贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动投资收益同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益上面的2同时结转公允价值变动损益是借方直接结转到贷方投资收益还是拥有交易性金融资产时贷方的公允价值变动损益和处置时借公允价值变动损益相抵后余额转到投资收益

姚老师

同学，你好的同时后面那个分录不需要做的----同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益，现在公允价值变动损益已经直接做到反映在利润表里了，这个政策改了有两年了。

B同学

老师，如果有同时后面的分录的话是借方直接结转到贷方投资收益还是拥有交易性金融资产时贷方的公允价值变动损益和处置时借公允价值变动损益相抵后余额转到投资收益

姚老师

我是想从这里了解结转还有会计分录的

B同学

资产负债表日 (一)公允价值比账面余额高借：交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益而交易性金融资产处置 1出售交易性金融资产时，将出售的公允价值与其账面余额的差额确认为当期投资损益 3会计分录借：银行存款贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动投资收益

姚老师

只做这些分录，公允价值变动损益不结转到投资收益

卢同学

投资收益是等于交易性金融资产减去公允价值变动损益吗？