D同学

费用化需要确认暂时性差异么,不是形成无形资产按175%加计扣除就行么?

费用化需要确认暂时性差异么,不是形成无形资产按175%加计扣除就行么?怎么列上费用但是又不确认呢

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来自 D同学 的提问 2021-06-14 21:36:49 阅读1184

D同学:

尊敬的学员您好:

因为费用这部分只是在当期存在加计扣除的问题,对未来的纳税是不存在什么影响的的,所以可以说他是没有暂时性差异产生的


加油,胜利就在眼前

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其他回答
马同学
无形资产加计扣除时,到底是产生暂时性差异,但是不确认递延;还是不产生暂时性差异,不确认递延。
白老师
您好 无形资产加计扣除时 不产生暂时性差异,不确认递延
马同学
白老师
所以并不能这么说是吧
马同学
对于无形资产来说,税法规定除内部研究开发形成的无形资产以外,其他方式取得的无形资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值与税法规定的计税基础之间一般不存在差异,但后续因摊销年限、折旧方法和净残值的不同或减值的原因可能导致账面价值和计税基础存在差异。
知同学
请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和研发形成无形资产的,按无形资产成本加计175%进行分期摊销是否上述两种情况都是属于暂时性差异,而非永久性差异?
陈老师
您好! 研发费用加计扣除75%属于永久性差异。 研发形成无形资产的,按无形资产成本加计175%进行分期摊销是暂时性差异,但实际计算按永久性差异做。
知同学
老师你好 请问自行研发形成无形资产,按无形资产成本加计175%进行分期摊销为什么是暂时性差异,而非永久性差异呢,最终税法与会计法形成的差异最终会消除才是暂时性差异吧,但无形资产加计175%进行分期摊销,税法与会计法始终会存在纳税差异吧?
陈老师
您好! 会计准则里规定这个是暂时性差异,实际上就是永久性差异,当特例记住就行。
点同学
老师,内部研发无形资产形成的资本化支出,产生可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税;内部研发无形资产形成的费用化支出,既不产生可抵扣暂时性差异,又不确认递延所得税,是吧
邓老师
你好,内部研发无形资产形成的资本化支出,不会产生可抵扣暂时性差异的,不确认递延所得税
点同学
企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产,因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
邓老师
这是题库里老师的讲解
点同学
形成可抵扣暂时性差异
邓老师
老师,您还在吗
点同学
由于自行研发无形资产的确认,不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。 是有形成可抵扣暂时性差异的可能
邓老师
可能是什么情况
点同学
比如为开发无形资产发生的固定资产折旧,会计折旧方法和税法方法不同产生的暂时性差异,因为计入成本不影响损益,所以不确认递延
cpa
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