鹏同学
资产负债表日后调整事项中涉及减值和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费-应交所
老师，资产负债表日后调整事项中涉及减值的和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费—应交所得税 替换为递延所得税资产？
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鹏云同学，你好，关于资产负债表日后调整事项中涉及减值和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费-应交所 我的回答如下
认真努力的同学你好：
1、同学说的是资产负债表日后调整事项涉及资产减值吗？那这个时候并没有影响应交所得税，因为之前也没有确认资产减值损失，只是日后调整了一笔减值，就是账面再确认一笔递延所得税资产就行。
2、如果是预计负债的话，日后确认需要赔偿了，因为之前账面确认的营业外支出，税法不认，先确认了递延所得税资产，后面的时候，确认发生了，符合日后调整事项，这个时候就是冲销部分应交所得税，并将递延所得税资产（之前因确认营业外支出，不允许税前扣除时确认的递延所得税资产）转回。
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以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开鹏同学：
还是有些搞不清楚
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鹏云同学，你好，关于资产负债表日后调整事项中涉及减值和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费-应交所 我的回答如下
同学你好
同学原则是如果在日后调整事项影响损益，且属于汇算清缴之后，暂时性差异仍然存在，需要根据事项调整资产负债表相关科目的账面价值，并调整相关递延所得税，因为汇算清缴之后，企业应该按照缴纳的税前确认资产负债表的应交税费，所以汇算清缴之后，应交税费不能够改变。
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展开资产负债表日后调整事项中有 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 这个分录
由于资产负债表日后事项发生在次年，报告年度的有关账目已经结转，特别是损益类科目在结账后已无余额。因此，资产负债表日后发生的调整事项，应当分别以下情况进行处理：
(一)涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，调整完成后，应将 “以前年度损益调整”科目的贷方或借方余额，转入“利润分配——未分配利润”科目。
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