新同学
关于2017年当期应交所得税公式里我有点不是特别明白啊？
老师 所得税章节里的这道例题，关于2017年当期应交所得税公式里我有点不是特别明白 答案里是（1000-50×75%）×25%但是老师说应该是扣除50研发费用之前已经扣过了 可是哪里扣除了，我理解的加计扣除是（1000-50-50×75%）×25%，同学们说50×100%我也不太理解，按税法角度计算，老师能给我解析下嘛，我思路有点乱
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新同学：
爱思考的同学你好呀~
加计扣除的意思是在原来基础上多扣~
研发费用50 我们在支出的时候，会计上计算利润就包括了这部分~
比如今年实现了收入1000万，成本500万，研发费用100万~假设没有其他的，利润总额400万
站在税法角度，研发费用可以多扣75%，应纳税所得额是400-100x75%=325。原先的400是考虑过研发费用之后的结果哈~
希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
展开你把它当成应付帐款也可以啊。相当于甲公司还应该补付33500元给乙公司。
题目中并没有通过应付帐款来做，而是先把33500转到预付，然后再把预付当作应付来运用。
如果改称下列分录就好理解了，是吧
借原材料 50000
应交税费-应交增值税(进项税额) 8500
贷预付帐款-乙公司 25000
贷银行存款 33500
上述的分录意思，很明白了吧
按照合计金额冲减……就是字面意思……我也不晓得如何跟你解释……
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