小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账吗？-高顿问答

沐同学

小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账吗？

小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账

来自沐同学的提问 2021-06-21 08:45:05 阅读881

沐同学：

勤奋的同学你好呀~

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

分录是一样是哈~

借：银行存款/应收账款价税合计

贷：主营业务收入不含税价

应交税费-应交增值税不含税价*3%

希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

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沐同学：

增值税的末级科目是什么？

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沐同学：

同学您好：

小规模纳税人增值税的末级科目就是应交增值税。

祝您学习愉快！

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沐同学：

是一直这样吗？还是有改动，我在百度上查有的是应交税费～应交增值税销项还有的末级科目是减免税额

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潘老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 08:45:05

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沐染同学，你好，关于小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账吗？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^)

小规模纳税人增值税的末级科目就是应交增值税（这个是小规模销售商品或者提供劳务使用）。如果是小规模购买金税盘可以用同学提到的这个会计科目，同学是想说小规模季度减免的吗？

同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

以上是关于账,记账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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沐同学：

是的。季度末从应交税费应交增值税转营业外收入

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潘老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 08:45:05

免费提问

沐染同学，你好，关于小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账吗？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^)

同学写的这个分录也是对的。或者同学可以把应交税费-应交增值税转到应交税费--应缴增值税(减免税款)，之后再转到营业外收入（其他收益）都是可以的。

同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

以上是关于账,记账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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沐同学：

收到，谢谢老师

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沐同学：

不客气哦，同学继续加油

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其他回答

N同学

小规模纳税人代开专用发票和开普通发票有何区别

赵老师

小规模纳税人没有资格开增值税专票的，只能开普票（住宿业、鉴证咨询业和建筑业可自行填开专票除外）！如果要开专票找税务局代开。

不管开专票还是普票，对于销方来说交的税都是一样的。

只是你来专票对方公司可以抵扣！开普票对方公司不能抵扣。

入同学

小规模纳税人开专票或普通发票有区别吗

F老师

专票与普通发票相比，它有以下区别： (一)使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。
(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。
(三)票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。
(四)联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人，不得领购使用增值税专用发票。所以，开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的，但开专用发票，购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人，在规定的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货物等)，进项税额可以抵扣，而开普通发票，除农产品发票外，购货方都不能抵扣。

王同学

小规模纳税人开普通发票，记账时需要价税分离吗

李老师

小规模纳税人销售货物或者发生其他增值税业务，应该按照总的销售额做价税分离

开票的总价是含税价

计入收入的不含税价=含税价/（1+3%），做账

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税