平利反销为什么要把返利收入的进项税额转出呢？-高顿问答

平利反销为什么要把返利收入的进项税额转出呢？

平利反销为什么要把返利收入的进项税额转出呢，什么原理

来自邵同学的提问 2021-06-21 10:12:16 阅读1111

邵同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

本质上，商场帮生产企业卖东西，其实根本不是卖东西，因为商场是100块钱买进来再100块钱卖出去，正常的商业关系谁会这样做呀，都是100买进来120卖出去，所以本质上不是商场卖东西，是商场提供了自己客源多的“路子”给生产企业买东西而已，正真卖东西的是生产企业，所以此时让商业企业再缴纳销项税额就不合适了，商场本质上又不是卖东西，但是商场又收到返利了呀，又收到钱了呀，就应该缴税，那么税务局就说，那既然你商场不交销项税，那让你的进项税减少，不就相当于让你缴税了吗，于是，就直接让商场抵减进项税额了

希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

猴同学

平销返利冲进项是什么意思，销项价格商家家规定好了，商家规定按卖家出售额返利，进项税额是怎么冲的呢

谢老师

根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发〔1997〕167号)、国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定，商场收取的返还收入，应按规定冲减当期增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种收入，一侓不得开具增值税专用发票。借：银行存款贷：主营业务成本应交税费———应交增值税(进项税额转出)

猴同学

商场收取的返还收入就是平价出售供货方给的返现对吧

谢老师

是的。您的理解正确。

猴同学

老师，平价出售为什么有进项

谢老师

老师，就是平价销售进项税额是购进货物时候产生的进项税呗

猴同学

您的理解不正确，平价销售没有产生进项税额，而是进项税额转出。

谢老师

是因为没有产生销项税额，故把进项税额转出么

猴同学

在实践中，部分生产企业赠送实物或商业企业进销此类实物不开发票、不记账，以此达到偷税的目的。平销行为不仅造成地区间增值税收入非正常转移，而且造成了税收流失。为了规范企业的平销返利行为，国家先后出台若干政策进行约束。平销返利进项税额转出是国家的规定。

棋同学

平销返利，为什么这里的销项为420万元呢，这不是进项吗

李老师

《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金/（1%2B所购货物适用的增值税税率）* 所购货物适用的增值税税率对于商场，420是进项，对于厂家而言，420才是销项。

棋同学

那是不是书印错了呀

李老师

这里应该是这个书上印错了，这个不是相像。

棋同学

这个不是销项，进项的

张同学

入职工福利的进项税已经做了进项税额转出到了成本，为什么还要结转进项税转出呢？

邵老师

你好，截图分录看一下。

张同学

借：职工福利-货币性福利借：进项税额贷：银行存款进项税额转出时，借：成本贷：进项税额转出