为什么在计算应交所得税时，不用会计利润减掉费用化部分*50%呢？-高顿问答

大同学

为什么在计算应交所得税时，不用会计利润减掉费用化部分*50%呢？

老师，所得税章节，自行研发无形资产的费用化部分，最后也要加计扣除，为什么在计算应交所得税时，不用会计利润减掉费用化部分*50%呢，会计利润是只扣除了费用化部分，没有加计扣除吧

展开

来自大同学的提问 2021-06-21 10:19:25 阅读656

大同学：

爱思考的同学你好呀~

同学掌握的还是很扎实的哈~这边费用化是2015年发生的，计算的是2016年的应交所得税~

所以费用化加计扣除的50%在2015年就扣过了哈~2016年不用再重复咯~

希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

G同学

2016.1.1预计负债余额没有影响吗费用增加40 利润不是会减少40吗为什么没有所得税费用减少的会计分录借:应交税费应交所得税贷:所得税费用

刘老师

你这里预计负债是不可税前扣除的，只有实际发生的才税前扣除，这里形成的差异是递延所得税形成影响的是所得税费用，不是应交所得税。

兰同学

老师在做题中，计算应纳税所得额，什么时候使用税前会计利润调增调减，什么时候用收入减费用

方老师

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。

兰同学

老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个

方老师

(一）直接计算法在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同，即为：应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损 (二) 间接计算法在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。

兰同学

什么时候用直接计算法和间接计算法

方老师

如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。