品库同学，你好，关于希望老师把无形资产跟所得税的联系通过这道题目给我讲解下，可以吗？ 我的回答如下

爱思考的同学你好：

     根据题意，20年费用化支出260万，资本化支出240万，加计扣除75%；20年摊销半年，摊销额为240/5×6/12=24，所以20年的累计费用是260+24=284；无形资产的账面价值=240-24=216，税法上加计扣除，所以税法上的计税基础=216*175%=378；

     无形资产有暂时性差异，但不确认递延所得税；应交所得税就是在税法角度应该交多少税费；

     20年应交所得税=（813-284×75%）×25%=150；

     21年应交所得税=（936-48×75%）×25%=225；

希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

以上是关于资产,无形资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

品库同学，你好，关于希望老师把无形资产跟所得税的联系通过这道题目给我讲解下，可以吗？ 我的回答如下

爱思考的同学你好：

      同学理解的应交所得税是正确的，这个暂时性差异是扣除了的；

     本题中只有无形资产的暂时性差异，差异的部分就是加计扣除75%的部分，所以在上面公式的计算中用利润总额减去乘以75%的部分就是税法上可以多扣除的部分，20年费用化的是260，加计扣除260×75%=195；当年摊销半年24，加计扣除是24×75%=18；

      费用化的260和当年摊销的24在计算利润总额时，是已经扣除过的，所以只需要在利润总额的基础上再扣除加计的部分，即195+18=213；

      2021年的就是类比上面的

希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

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