巫同学
此递延所得税负债在计算递延所得税费用时考虑进去吗？
其他债权投资因公允价值上升产生的暂时性差异，应确认递延所得税负债，此递延所得税负债在计算递延所得税费用时考虑进去吗？
展开巫同学：
学员你好，不需要考虑进去，该差异不影响会计利润。
展开分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
贷：递延所得税负债 375
2.因为负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产。
分录如下： 借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
3.所得税费用总额=500+375-50=825
借：所得税费用 500
贷：应缴税费——应缴所得税 500
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S老师
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