这道题不太明白，为什么25-20是调减的折旧额呢？-高顿问答

西同学

这道题不太明白，为什么25-20是调减的折旧额呢？

这道题不太明白，为什么25-20是调减的折旧呢？

来自西同学的提问 2021-06-21 13:20:05 阅读507

C老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 13:20:05

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西有同学，你好，关于这道题不太明白，为什么25-20是调减的折旧额呢？我的回答如下

同学你好，题目中说递延所得税负债产生于固定资产账面价值和计税基础的差异，说明固定资产账面计提的折旧少于税法规定计提的折旧，应纳税所得额小于会计利润，所以产生应纳税暂时性差异。
我们把当期所得税费用和递延所得税费用分开来考虑。这个差异先在计算当期应纳税所得额时有纳税调减的。
对于递延所得税的部分，递延所得税负债余额增加，说明应纳税暂时性差异增加，假设当期账面计提的折旧100，税法规定折旧应该计提120，产生应纳税暂时性差异20，对应的递延所得税负债和递延所得税费用均增加5。
当期所得税费用的计算=（210-10+20-20）*25%=50
递延所得税费用=5
所以所得税费用合计=50+5=55

以上是关于额,折旧额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

冰同学

老师，这道题我不太明白，为什么计提折旧不剪掉320万元已经计提的折扣呢?

陈老师

因为960是资产原值，320是累计折旧，要用折旧率去算的，这两个数不能相减，是不同维度的数据如果你把960减去320了，那折旧率就不是1%了，这个月折旧率就是在资产原值的基础上按年限平均法算出来的

冰同学

原来是这样理解，谢谢老师了

陈老师

不客气，祝学习愉快

梅同学

这题不太明白，折旧和工资为什么是不随产量变动的成本？

田老师

你好，折旧每个月都是一样的，管理人员工资也没变呀

梅同学

多劳多得这种工资制度，工资不是会变化嘛

田老师

办公费是什么？

梅同学

你好，这里说的是管理人员工资，不是生产线人员的工资

Y同学

不太明白这道题，为什么税率是6%

C老师

现代服务下面的，这个税率是6% ，（六）现代服务。现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 7.广播影视服务。广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）服务。（1）广播影视节目（作品）制作服务，是指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。（2）广播影视节目（作品）发行服务，是指以分账、买断、委托等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。（3）广播影视节目（作品）播映服务，是指在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目（作品），以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置播映广播影视节目（作品）的业务活动。

Y同学

明白了，忘记老师给的口诀了，想起来了谢谢老师

C老师

好的，我先回复别的学员了