所得税讲义中的，综合题2018，递延所得税资产余额的计算不懂啊？-高顿问答

清同学

所得税讲义中的，综合题2018，递延所得税资产余额的计算不懂啊？

所得税讲义中的，综合题2018，递延所得税资产余额的计算实在听不懂

来自清同学的提问 2021-06-21 16:43:45 阅读508

吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 16:43:45

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清风同学，你好，关于所得税讲义中的，综合题2018，递延所得税资产余额的计算不懂啊？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

同学说的是三免三减半的那道题目吗？递延所得税资产是用暂时性差异乘以差异转回时的税率，站在03年年底来看，企业有800的差异，04年年底有1200的差异，05年有1200,06年有800,07年为零。换成发生额的口径就是03年新增800差异，04年新增400差异，05年差异不变，06年转回400,07年转回800。
对于03年800的差异来说，06年转回400，07年转回400，所以一半用06年税率，一半用07年税率。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于额,余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

海同学

不理解计算年末的递延所得税资产余额的问题~~~

王老师

新准则的资产负债表债务法，在期末将各项资产、负债的账面价值与计税基础相比较计算时间性差异，进而计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。
就你提供的情况，除了预计负债，07年末看不出还有其他时间性差异。预计负债按税法是实际发生时才据实扣除，其计税基础为0，产生可抵减时间性差异200万，如果按33%税率计算，
递延所得税资产余额=20033%=66万
07年应确认的递延所得税资产=66-50=16万

答案与你的不一致，可能与税率和其他未注明因素有关。

L同学

如果2017年12月31日，递延所得税负债和资产均无余额，那2018年算递延所得税负债和递延所得税资产用不用减去2017年的算出来的？

王老师

递延所得税负债和资产均无余额说明2017年没有影响以后所得税的事项 18年算出来的减去17年的不也是减去领

L同学

老师您好，就是要算2018年的递延所得税负债，要用2018年期末的减去2017年期末的，2017年期末相当于2018年期初递延所得税负债，是这样吗？

王老师

是的你的理解正确

M同学

所得税费用=应纳税所得额*所得税税率+递延所得税：（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额）为什么这个是+负债－资产

段老师

你好，同学。借所得税费用递延所得税资产贷应交税费递延所得税负债