先生同学，你好，关于账面大于计税20，此时这个20是余额吗？ 我的回答如下

认真努力的同学，你好~

第一张图第7问 为什么不是调整事项？因为是 现金的变动， 不作为调整事项处理。

2、这个有好几种说法，主流的说法是下面的。

权益股份支付所得税如何处理？

根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：

1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。

2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。

a.会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算）　 　资本公积---其他资本公积 （差额）

例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。

第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；

第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25%　 资本公积--其他资本公积 50*25%。

祝学习愉快

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先生同学，你好，关于账面大于计税20，此时这个20是余额吗？ 我的回答如下

550是第一期（当期确认的）确认的费用，是发生额没错。 费用类的不需要算余额的，资产或负债讨论余额才有意义。

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先生同学，你好，关于账面大于计税20，此时这个20是余额吗？ 我的回答如下

1.那所得税学到的费用 好像就只有广宣费 还有别的吗 ？很少有考到其它的，基本上就是这个广告费了。其它的如果题目只是说了费用，没有涉及到资产或负债，按照你的2问理解就好。

2、费用类的 账面价值都等于0？是的，是当成是一资产来看待的，因为全部费用化了，所以账面价值是0了。

3、如果这题到了第二年 这个公司又为职工计提管理费用 那这次金额也是发生额吗？是的，这个管理费用是第二年的发生额。

4. 如果期初有个递延所得税资产 刚好今年有个固定资产购进来 折旧完产生个递延所得税资产余额？ 就算期初的递延所得税资产不关固定资产事也得算进来？各算各的，不会因为固定资产有个递延就把前面的递延合起来算。 每个递延按照自己的特性确定要不要转回。

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先生同学，你好，关于账面大于计税20，此时这个20是余额吗？ 我的回答如下

考试没告诉你的情况，确实没法子扣的，这个你做题的时候留意下就会发现这点。如果没有告诉你具体的情况，有时候会告诉最后的余额变化，那么你可以通过 期末余额-期初余额 来确认当期的递延所得税。

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