20万元在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响？-高顿问答

陈同学

20万元在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响？

老师C选项有疑问，应付职工薪酬计税基础=300-0=300这里理解了，但是20万元的差额在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响（调增），是不是？

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来自陈同学的提问 2021-06-21 17:44:17 阅读572

吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 17:44:17

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陈文同学，你好，关于20万元在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

对的，未来不允许扣除的费用是在当期纳税调增的。
希望可以办到你，继续加油！

以上是关于额,所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

落同学

暂时性差异和永久性差异对所得税会计处理有什么影响

兴老师

暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。

永久专性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递属延所得税自产或负债。扩展文件：《会计资料大全》

淡同学

(4)里面的内容，是永久性差异和无差异，因此不影响递延所得税资产和负债的计算。但是差异在算应纳税所得额的时候还是要考虑进去对吗？

C老师

1.国债利息：会计上计入利润总额，税法上说国债收入可以免税，所以可以在当期计算应纳税所得额的时候“调减”，形成“永久性差异”，不会影响递延所得税。 2.支付的行政罚款100万：会计上计入“营业外支出”，税法说不让扣除，所以要“调增”。是“永久性差异” 3.银行罚息：会计上计入费用，税法上说可以扣除，两者没有差异。

锅同学

请问设备不超过500万元的，是否允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除？

董老师

您好，这是企业所得税优惠政策，账务上还是按固定资产平均年限法折旧，只是申报企业所得税的时候，有一张加速折旧表在里面一次性折旧。

锅同学

那就是账面上还是要记入固定资产，然后每月按正常摊分时间来计提？

董老师

你好，按规定是这样处理的。