H同学
这时我们调增当期应纳税所得额吗？
长期股权投资长期持有情况下，宣告分配现金股利，会使长期股权投资账面价值减少，＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，这时我们调增当期应纳税所得额吗？
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Hannibal同学，你好，关于这时我们调增当期应纳税所得额吗？ 我的回答如下
努力的同学你好
同学指的是权益法核算的长期股权投资，宣告分配现金股利时的会计处理
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
此时该分录不影响净利润，也不影响应纳税所得额，所以无需调整档期应纳税所得额哦。
老师这样讲解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
以上是关于额,所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开H同学：
老师，就是这个分录不需要做调整呗，借：应收股利，贷：长投，等到实际收到时，才调减应纳税所得额。借：银行存款，贷：应收股利。我想知道，我们需不需要考虑应收股利的账面价值与计税基础，因为他也是资产啊！还有在实际收到时，经济流入200，但是这个200也不在会计利润总额中啊，我们为什么还要做调整，虽然他免税。
展开Hannibal同学，你好，关于这时我们调增当期应纳税所得额吗？ 我的回答如下
同学你好
应收股利在收到时无需缴纳税款，因为他既不影响净利润，也不影响应纳税所得额，所以无需进行任何纳税调整，对于权益法核算的长期股权投资，被投资方实现净利润时需要在投资方这边确认投资收益，这一部分投资收益影响净利润，但是不影响应纳税所得额，所以需要减去。
以上是关于额,所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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