所得税章节这个例13-4，是否一定要强调非同控合并且是吸收合并时，购买日的会计商誉才不需要确认递延？-高顿问答

郝同学

所得税章节这个例13-4，是否一定要强调非同控合并且是吸收合并时，购买日的会计商誉才不需要确认递延？

老师，所得税章节P19页例题13-4，是不是一定要强调非同控的合并并且是吸收合并，购买日的商誉不需要确认递延，吸收合并需要强调吗，还是只要是非同控合并就可以

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来自郝同学的提问 2021-06-22 21:40:40 阅读548

吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 21:40:40

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郝鸿哲同学，你好，关于所得税章节这个例13-4，是否一定要强调非同控合并且是吸收合并时，购买日的会计商誉才不需要确认递延？我的回答如下

亲爱的宝宝你好
同学可以说一下是哪位老师的讲义不，主要是看免税还是应税，免税合并下商誉自始至终都不确认，应税合并下商誉减值可以确认递延所得税。
宝宝继续加油哦！

以上是关于商誉,商誉会计相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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郝同学：

是徐青老师的讲义。就因为上面没说免税，所以我才提出疑问。

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吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 21:40:40

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郝鸿哲同学，你好，关于所得税章节这个例13-4，是否一定要强调非同控合并且是吸收合并时，购买日的会计商誉才不需要确认递延？我的回答如下

嗯嗯，老师看到了题目，题意的题意直接告诉了我们账面价值大于计税基础，也就是默认了是免税，因为如果应税的话，账面价值和计算基础是一样的，不会有差额哦。

以上是关于商誉,商誉会计相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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郝同学：

不好意思我被带跑偏了，我第一次提出的问题的点不在免税还是应税，是在题目里没有说是吸收合并，而之前的讲义中提到的前提条件是非同控吸收合并且免税，我的问的重点是没有吸收合并四个字没有关系吗

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罗老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 21:40:40

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郝鸿哲同学，你好，关于所得税章节这个例13-4，是否一定要强调非同控合并且是吸收合并时，购买日的会计商誉才不需要确认递延？我的回答如下

非同控吸收合并，并且是免税合并下，购买日的商誉不需要确认递延。这里需要强调吸收合并哈~

希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

以上是关于商誉,商誉会计相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

敏同学

教材有一句我不太理解。在所得税章节 “在合并报表中不应确认应税合并免税合并” 个别报表下是不确认免税吸收合并的递延的，在合并报表的时候是不是要确认递延资产或负债影响的同时确认影响的商誉影响商誉呢？

何老师

你好，很高兴为你解答。以下内容供参考（1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税根据上述的内容，需要区分同一控制和非同一控制，免税合并不存在影响商誉的事情，个别报表需区分同一还是非同一。

程同学

老师，借：商誉贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？

叶老师

同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并：商誉计税基础＝账面价值。账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下，控股合并，取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益，即营业外收入。

心同学

非同控免税企业合并，商誉初始确认不确认递延所得税

谭老师

非同一控制下应税合并：商誉计税基础＝账面价值。账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。