客同学
丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时
1、丽丽老师 之历年真题下p57 ️其他相关资料的（1）转回重点讲解一下如何运用的，还是使用的税率 ️商誉列报没看懂，题干是基础确认了商誉3500元？ ️乙公司债券题干（4）2017年末是收回就是账面价值和计税基础一样了？
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客观理由同学，你好，关于丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时 我的回答如下
爱学习的同学，你好哟~
1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；
其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；
其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；
交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；
关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，
那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.5
2、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额
3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。
明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开客同学：
老师我问的重点是其他相关资料里的（1）一大段的可抵扣和应纳税的，2017 2018转回如何看税率并且如何运用，我在答案图片里已经圈起来了，特别是可抵扣的1200，2017转200，2018转1000，那为什么计算206年的时候直接1200*15%（2017年税率）？
展开客同学：
1、应纳税暂时性差异2500在2016年还未转回，所以当年余额就是2500+（3150-3000）+（1300-1200）+（432-0）=3182，然后就能计算递延所得税负债余额了
2、可抵扣暂时性差异1200在2016还未转回，本期又发生了（500-450），所以剩余1200+50=1250，然后就能算递延所得税资产余额了
3、算2017的应纳税可抵扣同理，要看期初的应纳税2500和可抵扣1200在2017年是否转回，然后再加上本年新增的就得出当年的应纳税/可抵扣暂时性差异余额，然后就能算递延所得税了
4、2017年适用所得税税率15%，2018年起适用所得税税率25%，站在2016年，并不知道未来的税率变为25%，所以还是用15%
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
展开客同学：
好的谢谢老师
展开客同学：
不客气哦~
同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过~
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