在第23讲中徐青老师说以历史成本为计税基础，为何例题25计税基础是1500万？-高顿问答

在第23讲中徐青老师说以历史成本为计税基础，为何例题25计税基础是1500万？

\n//glive.gaodun.com/upload/1882630/93528bf568756dd0fac6152ecd9aea6f8ea90586\n\n//glive.gaodun.com/upload/1882630/e03d5540d134bb9e1e3f1ad5659307a2d07396da\n在第23讲中，徐青老师说以历史成本为计税基础。现在第25讲例题中历史成本不是1000万元吗？为什么会是1500万元才是计税基础？？？？

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来自态同学的提问 2021-06-22 22:17:37 阅读631

李老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 22:17:37

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态度决定一切同学，你好，关于在第23讲中徐青老师说以历史成本为计税基础，为何例题25计税基础是1500万？我的回答如下

认真努力的同学你好：
同学说的是视频中的哪个例题呢？
商品一旦发生转移发生交易，新得到方的计税基础就是最新的买价，也就是得到方的历史成本。并不是始终以出售方的历史成本不变。
欢迎继续提问~
希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

宁同学

老师，题中存货的账面价值是360万，为什么不是240万？税法规定，存货以历史成本作为计税基础，计税基础是600万，为什么不是360万？历史成本不是360万吗

赵老师

您好，（1）在合并报表层面，将甲乙看做一个整体，对这个整体来说，存货只是从甲移到了乙，账面价值依然是初始的入账价值360万，对甲单体报表来说存货价值360万，对乙单体来说存货价值是600万，所以应该抵消内部交易虚增的存货价值240万。（2）该存货目前在乙公司单体报表上，对乙公司这个纳税主体而言，该批存货的历史成本是600万，因此在合并层面时需要将计税基础大于账面价值的部分计提递延所得税

宁同学

对乙公司来说，存货的历史成本不应该是360吗

赵老师

历史成本是初始入账成本，对乙单体来说取得该批存货的历史成本就是600万。扣这个字面的话是较难理解的，可以这样理解哦，会计上这批存货没有增值，但是对税法来说，开票即确认收入，税法上这批存货价值就是增值后的600万，所以计税基础是600万

宁同学

甲的账面价值是360万怎么理解

赵老师

该存货在甲公司时的成本为360万，那么在合并层面，存货只是从甲移到了乙，合并层面存货的账面价值依然是初始的入账价值即成本360万。

若同学

新《会计准则〉不再以权责发生制和历史成本作为会计核算的基本原则，但为什么公允价值要以历史成本为基础

老师

需要指出的是：

1.新准则并未放弃权责发生制原则。基本准则第九条明确规定：“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告”。

2.新准则也未删除历史成本计价方法，只是对会计的计量属性的规定较以往有所扩展，加入了“重置成本”、“可变现净值”、“现值”、“公允价值”四种计价方法。同时，基本准则第四十三条还作出了限制性规定：“企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量”。这就意味着历史成本计价仍然是基本方法，其他计价方法的运用必须符合准则规定的条件。

J同学

盘盈的固定资产入账价值是以历史成本作为计量基础的吗？

唐老师

同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格作为原价入账，若该项资产应计提折旧，则按其新旧程度估计的价值损耗作为累计折旧反映；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值