此题B，预收账款，税法规定当期计入损益，未来期间可抵扣为0，计税基础是否应是200？-高顿问答

此题B，预收账款，税法规定当期计入损益，未来期间可抵扣为0，计税基础是否应是200？

\n//glive.gaodun.com/upload/163496/8151628c16f8f97884702fb4e3481dfced496ec3\n这道题给的正确答案给错了吧？B选项预收账款税法规定当期计入损益未来期间可抵扣为0 计税基础应该是账面价值200-0=200吧

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来自茗同学的提问 2021-06-22 23:02:55 阅读496

黄老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 23:02:55

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茗同学，你好，关于此题B，预收账款，税法规定当期计入损益，未来期间可抵扣为0，计税基础是否应是200？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
预收款项，等后期满足收入确认条件，是可以确认收入的，但是税法上已经交税了，后面不需要再交了，所以产生了未来可抵扣暂时性差异，计税基础=200-200=0.
希望老师的解答可以帮助同学~
每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
星光不问赶路人，时间不负有心人

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

S同学

应收账款属于资产，资产的计税基础是未来期间计算所得税时可抵扣的金额，应收账款在发生时不是已经计入当期利润了，未来期间可抵扣应该为零，为什么计税基础不是0，而是原值呢？

Z老师

您好，应收账款不计入当期利润。因为可能计提坏账

S同学

应收账款对应的业务收入不是在发生时计入利润了吗？是说有可能应收账款全部不能收回时，在未来期间抵扣吗，所以计税基础是原值，是这样理解吗？

Z老师

您好，是的，您的理解非常正确。应收账款的税会差异，与确认的收入无关

A同学

会计。例20-12，计算计税基础时，为什么未来期间按税法规定可抵扣的金额为0？不是3000吗

周老师

本期内允许扣除部分3000万元，超过部分1000万元未来期间不允许税前扣除。也就是说如果职工薪酬均计入损益影响利润的话，需要在利润总额基础上纳税调增1000万元，但调增的这1000万元以后期间也不允许税前扣除，也就是不产生暂时性差异（不确认递延所得税资产）。
3000万元是本期允许税前扣除的，而计算计税基础的公式中是未来期间允许税前扣除金额。

娉同学

下列关于负债的计税基础说法正确的有 ( ) A. 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B. 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元选项B，会计收到预收跨款是不确认收入不交税的，题目中税法规定计入当期应纳税所得额，计税基础不就是200吗？

w老师

负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额预收账款税法规定计入当期应纳税所得额，那表明在以后期间是允许抵扣的。也就是会计当期不作收入，以后期间作收入；税法当期作收入，以后期间不作收入，也就是以后允许扣除的意思，所以计税基础=200-200=0