因管理不善，进项税需要转出，为何题中成本97、农场品的进项税和运费的进项税还能在企业所得税税前抵扣？-高顿问答

清同学

因管理不善，进项税需要转出，为何题中成本97、农场品的进项税和运费的进项税还能在企业所得税税前抵扣？

因管理不善，进项税需要转出，为什么在题目中成本97，农场品的进项税和运费的进项税还可以企业所得税税前抵扣

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来自清同学的提问 2021-06-22 23:33:19 阅读528

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 23:33:19

免费提问

清育陈同学，你好，关于因管理不善，进项税需要转出，为何题中成本97、农场品的进项税和运费的进项税还能在企业所得税税前抵扣？我的回答如下

勤奋的同学，你好！
值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等,也就把进项税额转出到成本或费用中
欢迎有问题随时交流~

以上是关于税,进项税转出相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

藜同学

为什么产品中被盗100台需要转出进项税额？而因管理不善被盗120箱。是不得抵扣进项税？

张老师

答案是b。因保管不善造成存货霉变、短少、被盗，必须作进项税转出。题中购进的120箱材料及成品100台取得的进项税必须全部转出，不得抵扣。

晴同学

农产品成本法抵扣进项税额，年底汇算时需进项税额转出，转出的进项税额，在企业所得税汇算清缴时，是否需要调增成本呢？

老师

转出的进项税额，在企业所得税汇算清缴时，需要调增成本，即直接按调增后的数字填报

饭同学

企业所得税税前扣除为什么进项税额转出管理不善

E老师

因管理不善造成的非正常损失，在增值税上要做进行税转出处理，进项税转出部分应计入非正常财产损失。

按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业发生的资产损失，应区分实际资产损失与法定资产损失，并按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）明确，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。

你公司所发生的非正常损失（含进项税转出金额），应当按照上述政策在汇算清缴时办理专项申报。