这个往来在合报层面计税基础怎么理解？-高顿问答

朱同学

这个往来在合报层面计税基础怎么理解？

请问这个往来在合报层面计税基础怎么理解，不应该是站在税务局角度是1800吗

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来自朱同学的提问 2021-06-23 00:28:58 阅读405

姚老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 00:28:58

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朱丽华同学，你好，关于这个往来在合报层面计税基础怎么理解？我的回答如下

爱思考的同学你好：
在税务局角度是按1800交税，站在合并的角度，是集团内部的应收应付，是不存在的这个资产负债的，所以就是0 ，这是在不同角度看待资产负债的价值，所以产生了税会差异；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

a同学

基础会计的，下面这个分期收款销售怎么理解？解释解释

V老师

这个一般是赊销的问题，如何可以签订了一个价值117万元机器买卖合同，这台机器100万元，销售税金17万元，这台机器的实际成本80万元，客户分三次付款，发货前先付20万，而后收到货后付70万元，而后在使用1年后付10万元
那在收客户的20万元是，应做
借：银行存款20万
贷：预收账款20万
发货后应作：
借：应收账款 97
预收账款20
贷主营业务收入100
应交税金-应交增值税17

借：分期发出商品：80
贷：存货：80

借：主营业务成本：80
贷：分期发出商品：80

收到70万元时：
借：银行存款70万元
贷：应收款70万元
收到10万元尾款时：
借：银行存款10万元
贷：应收款10万元

花同学

计税基础=账面价值-未来期间允许抵扣的金额。这句话怎么理解

曹老师

你好，比如保修计提了预计负债100万，那么负债账面价值是100万，而预计负债税法不认，要在实际发生时候才可以扣除，因此未来期间允许抵扣的金额是100万，那么计税基础就是0，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

花同学

1.企业因违法支付的罚款支出200万元， 2.企业为关联方提供债务担保，确认预计负债800万元。以上两点为什么账面价值=记计税基础？？？

曹老师

预计负债不是要等到实际发生时才会做账吗，会计上已经做了八百万的账目，税法应该不做账才对，怎么会相等呢？

花同学

违法支出是行政处罚，本身就不可以税前扣除，未来也不可以，所以未来可抵扣0，计税基础等于账面价值。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不可以在税前扣除。所以也是计税基础等于账面价值。这类都是永久性差异

曹老师

税法是确定计税基础，和会计是不同两条线