留存仓库的部分没有销售，为什么还要计算消费税？-高顿问答

B同学

留存仓库的部分没有销售，为什么还要计算消费税？

老师，留存仓库的部分不是没有销售，为什么还要计算消费税？

来自 B同学的提问 2021-06-23 02:26:54 阅读1129

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 02:26:54

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Benjamin同学，你好，关于留存仓库的部分没有销售，为什么还要计算消费税？我的回答如下

勤奋的同学，你好!
因为委托加工收回时丙企业未代扣代缴，所以留存部分收回时，需要自己缴纳消费税哈

欢迎有问题随时交流~

以上是关于计算,消费税的计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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B同学：

讲义上说的是委托加工的货物受托方没有代收代缴，委托方收回来后，已直接销售的按销售额计税，未销售或不能直接销售的按组价计税。题目并没有说受托方丙企业没有履行代收代缴的义务。所以我觉得是默认缴了，还有第3问也应该减掉丙企业代收代缴部分的消费税吧。

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S老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 02:26:54

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Benjamin同学，你好，关于留存仓库的部分没有销售，为什么还要计算消费税？我的回答如下

题目说了呢：（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。

以上是关于计算,消费税的计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

喵同学

我考完了，经济法有一题是购买固定资产分别放在办公室，仓库，车间，饭堂使用，全部都视同销售吗还是只有仓库和车间，全部都要算销项税额吗，仓库和车间计算了饭堂没有计算，对吗

涂老师

你好，购买固定资产分别放在办公室，仓库，车间，饭堂使用，全部不需要视同销售

喵同学

办公室，仓库，车间一般纳税人取得专票可以抵扣

开同学

老师，生产企业，有部分产成品没有销售出去，留做库存了，那这个成本要怎么核算？

吴老师

借：生产成本贷：制造费借：库存商品贷：生产成本

开同学

就是有好几个产品，那费用不是要分摊，然后分摊根据销售收入比例摊，可这个产成品没有销售收入，我要怎么摊这个费用？

吴老师

你可以根据他们的定价来分摊，或者用的材料比例

开同学

噢，就是根据它即将销售的价格来摊？

吴老师

用的材料比例分摊也可以的，这个最合适

R同学

库存管理中，为什么有部分的售销出库单生单不出来？

朱老师

您好，是因为出库单没有审核的原因吧，具体是什么财务软件啊？

R同学

用友10.1确认售销出库单己审核，但就有部分单据生单不出来？

朱老师

您好，是从销售出库单生单不出来，是生的什么单啊？发票，还是凭证？

淡同学

消费税的销售额里面既然包括消费税额，那为什么计算消费税额时还要销售额乘以税率

N老师

消费税属于价内税，目前只对十四个大类下的项目征税
先看消费品的含消费税不含增值税的价格计算：
组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率）这个价格是含税的，再计算消费税时需要用计税价格乘以税率才能得到应缴的消费税，这个计税价格也是计算增值税的计税价格

假如生产一次性筷子，成本50元，利润率5%，组成计税价格就是50（1+5%）/（1-5%）=55.2631 消费税=55.26315%=2.7631
组成计税价格=成本+利润+消费税=50+505%+2.7631=55.2631