第5问广宣费扣除限额570，实际发生480，上年结转65，总共545，为何调减65？为何工资总额要减-高顿问答

丹同学

第5问广宣费扣除限额570，实际发生480，上年结转65，总共545，为何调减65？为何工资总额要减

老师我不明白第5问这里广宣费的扣除限额是570，实际发生480，上年结转65，总共545，没到扣除限额，据实扣除啊，为什么调减65？还有这里的工资总额为减掉20

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来自丹同学的提问 2021-06-23 07:44:36 阅读1204

丹同学：

爱思考的同学，你好：

（1）因为今年的利润里只记了480的费用，而税法允许扣除570，所以调减65.

（2）因为20万是福利部门人员工资，这个要计入福利费。

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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丹同学：

老师我不明白为什么调减65

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丹同学：

爱思考的同学，你好：

利润=X-480

应纳税额所得额=X-广宣费（本期+上期结转，不得超过570）

所以从利润调整到应纳税所得额的过程中，需要补上差额，也就是调减65

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

平同学

甲公司2018年实际发生广告费660万元，当年营业收入总额为4000万元；2019年实际发生广告费575万元，当年营业收入总额为4500万元，则2018年扣除限额={}万元；实际支出{}万元，2018年准予税前扣除（}万元，剩余{;万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额={}万元，实际支出{}万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为{}万元。

王老师

您好2018年扣除限额=4000*15%＝600万元；实际支出660万元，2018年准予税前扣除600万元，剩余60万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额=4500*15%＝675万元，实际支出575万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为60＋575＝635万元。

成同学

调增所得是什么意思，为什么是用实际发生额减去扣除上限

秦老师

纳税调增是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额，比如税务局允许你扣除100，但是你扣了120，那么20就要调回来

冯同学

职工福利费实际发生86万，扣除限额是77万，应该纳税调增还是调减，为什么？

周老师

这个需要纳税调增，你实际发生比税法扣除多呢，所以需要纳税调增

k同学

老师，本年结转上年未抵扣广告费850万，本年发生广告费3000万，广告费扣除限额3810万，那么今年可以扣除广告费是3810万，答案解析里还提到纳税调减810万，这个我不太理解，为什么还要纳税调减，金额为什么是810万？

刘老师

你好，你说的对，就是可以税前扣除3810，但是呢会计上今年做账广告费是3000，所以说在今年会计利润表基础上，让你多扣810，就是纳税调减810，就是调减810后再计算交税

k同学

老师，如果扣除限额是4000万的话，可以扣除金额就是3850万，纳税调减850万，我理解的对吗？

刘老师

你好，是的，你理解的很对，祝您工作顺利

焱同学

国内某制造企业，2019年度实发工资总额为216万元，销售收入为2700万元，全年实现利润总额80万元，企业所得税率为25%结合以上资料及相关税法规定，不考虑其他事项，计算各扣除项目的调整方向和金额，并计算该企业2019年度的企业所得税。提供福利实际发生额32万。北京费实际发生额5万职一工教育经费实际发生额20万业务招待费实际发生由30万广告费业务。宣传费，实际发生额460万公益性捐款12万求个项目的调增减方向和调整金额为多少？

C老师

你好福利费扣除除限额=216*14%=30.24，调增32-30.24=1.76 职工教育经费扣除限额=216*8%=17.28，调增20-17.28 业务招待费用发生额30*60%=18，收入2700*5/1000=13.5，调增30-13.5 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，调增12-9.6 宣传费扣除限额=2700*15%=405，调增460-405