大蓝本合报45题一月份的计提折旧已在综合收益中，为何所得税中的调整折旧额还是150？-高顿问答

大蓝本合报45题一月份的计提折旧已在综合收益中，为何所得税中的调整折旧额还是150？

大蓝本合报45题，一月份提的折旧已经在综合收益里面了，为什么所得税里面调整折旧那里还是150，不是应该扣除一月份已经提的吗？从另外一个角度，年末的计税基础就是3000-3000/20*1.5=2775，年末账面价值3700，差异1450，其中产生于转换日的587.5对应其它综合收益，剩余的对应所得税费用

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来自卓同学的提问 2021-06-23 09:08:27 阅读469

卓同学：

勤奋的同学你好呀~

是的，同学的理解是正确的~后面调整应该扣除一月份的~题目这里有点问题，同学棒棒哒~

希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

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卓同学：

所以这里到底1月份提不提折旧呢我感觉有些题提了有些题又没提真的晕了

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卓同学：

勤奋的同学你好呀~

这里出题，应该将日期写为1月31日，这样一月份计提折旧，因为固定资产停止折旧是从下月起不计提，所以1月份应该计提，只是题目写的是1月2日，实质上是12月底就应该视同停止折旧，所以有争议，同学只要理解了知识点就可以哈，题干不严谨，包括后续所得税费用计算也有问题~

继续加油喔，祝你顺利通过考试~！

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其他回答

H同学

汇算清缴中资产折旧调整明细表中的账载金额一栏中的资产原值是19年账面价值还是购买的原值，本年折旧就是19年的折旧额、累计折旧是以前年度至到19年12月的合计折旧金额，税收金额一栏中资产计税基础、税收折旧额、累计折旧额怎么填

董老师

你好，按照原值填列，本年折旧就是19年的折旧额，累计折旧是累计到19年12月的合计折旧金额，税收金额一栏中资产计税基础是购买原值、税收折旧额是19年本年度税法上计提的折旧额、累计折旧额是税法口径截止19年底累计的折旧总额

H同学

业务招待费中19年12月份的2000元支付时直接走其他应付款了，没有进管理费用，我想到20年再调整的，那么汇算清缴中的账载金额这个2000元要算进去吗？税收金额要算进去吗？

董老师

你好，这个金额要算上，因为这个是19年的归属期费用

若同学

固定资产折旧，本月折旧合计数额没问题，可是在计算累计折旧合计数时多合计出510元，资产负债表中的累计折旧期末数如何改？

蔡老师