本例第10问企业所得税应纳税额加减，其中减的2000是什么？-高顿问答

C同学

本例第10问企业所得税应纳税额加减，其中减的2000是什么？

老师，本例题中最后第10问企业所得税应纳税额加减第4个数是减2000，学生一直就没看到这个减2000是哪笔数呢？题目里没有给到吧？请老师帮忙答疑

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来自 C同学的提问 2021-06-23 10:57:31 阅读1047

C同学：

可爱的同学，你好呀~

就是专门用于新产品研发的费用2000万，独立核算管理。

所以在计算应纳税所得额的时候要扣除

老师这么解答，同学可以理解吗~

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C同学：

是2000扣完还能扣除75%=1500吗？

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C同学：

可爱的同学，你好呀~

是这样的，研究开费用可以加计扣除75%

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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C同学：

独立核算管理是啥意思？意味着哪个考点出来了？

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C同学：

可爱的同学，你好呀~

独立核算意思就是没有计入成本费用，我们需要在最后单独扣除

老师这么解答，同学可以理解吗~

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C同学：

那如果没这个字眼，那么这2000万就不用在算应纳所得税额调整那里扣减了是吗？

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C同学：

可爱的同学，你好呀~

如果没有说单独核算，就直接加计扣除75%就可以了

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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C同学：

非常感谢老师！

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C同学：

可爱的同学，你好呀~

没关系的，如果对老师的解答满意，可以给一个好评鼓励老师，谢谢~

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其他回答

旻同学

进项税额加计扣除10%应纳所得税额加计怎么理解？减按15%的企业所说的额减按怎么理解

孙老师

你好，加计10%，乘于(1十10%)抵扣，减按15%就是按照15%计算

想同学

企业所得税附三的第三行减半征税，为什么是应纳所得税额*15%呢？

刘老师

你好，因为是按50%计入应纳税所得额，按20%征收，实际税率就是10%，减免自然就是应纳所得税额*15%了

波同学

其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税是什么意思？

郑老师

这是指年应纳税所得额低于6万的小型微利企业的税收优惠。

从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

过去五年，中国通过实施营改增已累计减税2.1万亿元。中国社科院财经战略研究院院长助理、研究员张斌接受采访时表示，此次会议确定的减税范围包括制造业、交通运输、建筑、农产品等，它们都于实体经济范畴，这是供给侧结构性改革的延续。

降低增值税税率，为企业减轻税负，有利于产业结构转型升级，促进实体经济发展。

G同学

公司是小规模纳税人，2018第四季度企业所得税，为什么实际缴纳的是按应纳税所得额乘以10%，减免按应纳税所得额15%计算呢？

袁老师

18年的小微减免按利润减半的20%缴纳，也就是利润*50%*20% 也就是利润*10%，之前是利润*25%，减免的就是15%，也就是利润*25%-利润*15%

G同学

2019开始都是20%的税率

袁老师

19年三档了，小微两档，还有个25% 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。